Altersvorsorgedepot für Beamte: Förderung, Einwilligung und ob es sich lohnt

Können Beamte ein Altersvorsorgedepot mit Förderung abschließen?

Ja, Beamte gehören beim Altersvorsorgedepot zum unmittelbar förderberechtigten Personenkreis, genau wie gesetzlich Rentenversicherte. Das steht in § 10a Abs. 1 Satz 1 EStG in der Fassung ab 2027. Die Förderung ist dieselbe: 50 % Grundzulage auf die ersten 360 € Eigenbeitrag, 25 % auf weitere Beiträge bis 1.800 €, höchstens 540 € im Jahr (§ 84 EStG). Dazu kommen bis zu 300 € je Kind (§ 85 EStG) und einmalig 200 €, wenn Sie zu Beginn des Beitragsjahres jünger als 25 sind. Alle Zulageregeln stehen im Ratgeber Förderung und Zulagen.

Der Gesetzestext nennt fünf Gruppen, die den Pflichtversicherten gleichgestellt sind:

• Empfänger von Besoldung nach Bundes- oder Landesbesoldungsgesetz, auch Anwärter (Anwärterbezüge gehören nach § 1 Abs. 3 BBesG zur Besoldung).
• Empfänger von Amtsbezügen, wenn ihr Versorgungsrecht § 69e Abs. 3 und 4 BeamtVG entsprechend anwendet.
• Versicherungsfrei Beschäftigte mit beamtenähnlicher Versorgung nach § 5 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 und 3 SGB VI, unter derselben Bedingung.
• Ohne Besoldung beurlaubte Beamte, Richter und Soldaten für eine Beschäftigung, auf die ihre Versorgungsanwartschaft erstreckt wird.
• Beurlaubte ohne Bezüge, etwa in Elternzeit, wenn ihnen sonst Kindererziehungszeiten nach § 56 SGB VI angerechnet würden.

Wer eine Versorgung wegen Dienstunfähigkeit bezieht und direkt davor förderberechtigt war, bleibt bis zum 67. Geburtstag begünstigt (§ 10a Abs. 1 Satz 4 EStG). Ob das Altersvorsorgedepot zu Ihnen passt, klärt der Check.

Welche Einwilligung brauchen Beamte für das Altersvorsorgedepot?

Für die Zulage zum Altersvorsorgedepot müssen Beamte schriftlich oder elektronisch einwilligen, dass ihre Besoldungsstelle der Zentralen Zulagenstelle für Altersvermögen (ZfA) jährlich mit der Steuer-Identifikationsnummer bestätigt, dass sie zum begünstigten Personenkreis gehören. Die Einwilligung muss spätestens bis zum Ablauf des Beitragsjahres vorliegen (§ 10a Abs. 1 Satz 1 EStG), für Beiträge aus 2027 also bis zum 31. Dezember 2027.

Wer die „zuständige Stelle“ ist, regelt § 81a EStG. Bei Empfängern von Bundes- oder Landesbesoldung ist es die Stelle, die die Besoldung anordnet, also Ihre Bezügestelle oder das Landesamt für Besoldung und Versorgung. Bei Amtsbezügen und bei Versorgung wegen Dienstunfähigkeit ist es die anordnende Stelle, bei versicherungsfrei Beschäftigten und Beurlaubten mit Beschäftigung der Arbeitgeber. Nicht der Anbieter, nicht das Finanzamt. In NRW dient die Einwilligungserklärung laut Finanzverwaltung zugleich als Antrag auf eine Zulagenummer.

Ohne Einwilligung gehören Sie nicht zum unmittelbar begünstigten Personenkreis: keine Grund- und Kinderzulage, kein Sonderausgabenabzug nach § 10a EStG. Eine versäumte Einwilligung können Sie aber im Festsetzungs- oder Einspruchsverfahren gegenüber der Besoldungsstelle nachholen und die Zulagenstelle darüber informieren; dann werden Sie so gestellt, als hätten Sie rechtzeitig eingewilligt (§ 90 Abs. 5 EStG). Die Einwilligung gilt bis zum Widerruf, und widerrufen können Sie nur vor Beginn des Kalenderjahres, für das sie nicht mehr gelten soll (§ 10a Abs. 1 Satz 2 EStG). Ohne jede Einwilligung bleibt nur die mittelbare Förderung über einen selbst förderberechtigten Ehepartner, mit höchstens 175 € Grundzulage.

Brauchen Beamte bei 71,75 % Pension überhaupt ein Altersvorsorgedepot?

Ob Beamte ein Altersvorsorgedepot brauchen, hängt an ihren Dienstjahren: Den Höchstsatz von 71,75 % der ruhegehaltfähigen Dienstbezüge erreicht nur, wer 40 volle Jahre ruhegehaltfähige Dienstzeit hat, denn je Jahr gibt es 1,79375 % (§ 14 Abs. 1 BeamtVG). Das Beamtenversorgungsgesetz ist Bundesrecht und gilt für Bundesbeamte; Landesbeamte richten sich nach dem Versorgungsgesetz ihres Landes. Wer später verbeamtet wird, Teilzeit arbeitet oder früher geht, liegt darunter.

Drei weitere Ursachen für eine Lücke regelt das Beamtenversorgungsgesetz des Bundes. Teilzeit zählt nur anteilig, Beurlaubung ohne Bezüge meist gar nicht (§ 6 Abs. 1 BeamtVG). Früher Ruhestand auf Antrag kostet 3,6 % je Jahr, höchstens 10,8 % (§ 14 Abs. 3 BeamtVG); laut Statistischem Bundesamt gingen 2024 rund 41 % der Neupensionäre vorzeitig über eine Antragsaltersgrenze, im Schnitt mit 64,0 Jahren, nicht alle mit Abschlag; 17 % wegen Dienstunfähigkeit mit 55,8. Renten aus früheren Jobs kürzen die Pension bis zu einer Höchstgrenze (§ 55 BeamtVG).

Für das Altersvorsorgedepot heißt das: § 55 Abs. 1 BeamtVG legt fest, welche Renten angerechnet werden, darunter gesetzliche Rente und Zusatzversorgung des öffentlichen Dienstes. Private Altersvorsorgeverträge stehen nicht in dieser Liste, kürzen die Pension nach diesem Wortlaut also nicht. Das ist Bundesrecht; Landesbeamte prüfen die Ruhensregel im Versorgungsgesetz ihres Landes.

Wie viel bringt das Altersvorsorgedepot Beamten konkret?

Eine Beamtin, die mit 35 beginnt und 150 € im Monat in ein Altersvorsorgedepot zahlt, bekommt jedes Jahr 540 € Grundzulage, also 30 % auf ihren Eigenbeitrag; mit Kindern liegt die Quote deutlich höher. Gerechnet ist wie im Rechner mit 7 % Rendite vor Kosten, einer Annahme ohne Garantie für die Zukunft.

Wem die Kinderzulage zusteht: 2027 bei verheirateten Eltern verschiedenen Geschlechts noch der Mutter, auf Antrag beider dem Vater (§ 85 Abs. 2 EStG bisherige Fassung). Ab 2028 dem Elternteil, für den das Kindergeld festgesetzt ist, auf übereinstimmende Erklärung dem anderen (Art. 3 des Gesetzes).

Bekommt der Ehepartner eines Beamten auch ein gefördertes Altersvorsorgedepot?

Ja, ein Ehepartner ohne eigenen Förderanspruch kann über den Beamten mittelbar ein gefördertes Altersvorsorgedepot bekommen (§ 79 Satz 2 EStG). Bedingungen: Sie leben nicht dauernd getrennt, wohnen in der EU oder im EWR, der Ehepartner hat einen eigenen Vertrag, zahlt mindestens 120 € im Jahr ein, und dessen Auszahlung hat noch nicht begonnen.

Die Grundzulage des Ehepartners beträgt höchstens 175 € und wird nicht aus seinem eigenen Beitrag berechnet, sondern aus den geförderten Beiträgen des Beamten (§ 84 Satz 4 EStG n.F.). Ab 350 € Eigenbeitrag des Beamten im Jahr, also rund 30 € im Monat, reichen beim Ehepartner 10 € im Monat für 175 € Zulage. Steht dem Ehepartner die Kinderzulage zu, wird auch sie aus den Beiträgen des Beamten berechnet (§ 85 Abs. 1 Satz 2 EStG n.F.).

Wie wirkt der Sonderausgabenabzug beim Altersvorsorgedepot für Beamte?

Beamte können Beiträge zum Altersvorsorgedepot bis 1.800 € im Jahr plus Zulage als Sonderausgaben abziehen (§ 10a Abs. 1 EStG n.F.); das Finanzamt prüft automatisch, ob die Steuerersparnis höher ist als die Zulage. Nur der Teil, der über die Zulage hinausgeht, kommt als Erstattung zurück.

Den 200-€-Bonus für unter 25-Jährige rechnet das Finanzamt dabei nicht mit (§ 10a Abs. 1 Satz 6 EStG n.F., bisher Satz 5). Bei Zusammenveranlagung zählen die Beiträge eines mittelbar geförderten Ehepartners beim Beamten mit, der Höchstbetrag steigt dann um 120 € (§ 10a Abs. 3 EStG n.F.). Die Auszahlungen im Alter werden versteuert (§ 22 Nr. 5 EStG).

Für welche Beamten lohnt sich das Altersvorsorgedepot, für welche weniger?

Das Altersvorsorgedepot lohnt sich für Beamte vor allem dann, wenn die Zulagenquote hoch ist oder eine Versorgungslücke absehbar ist. Das betrifft Eltern mit Kindergeld, Anwärter unter 25 mit dem 200-€-Bonus, Beamte mit nicht förderberechtigtem Ehepartner und alle, die spät verbeamtet wurden, lange Teilzeit planen oder früher in den Ruhestand wollen.

Weniger dringend ist es für Beamte, die früh verbeamtet wurden und in Vollzeit bis zur Altersgrenze die 71,75 % erreichen. Anbieter und Kosten zeigt der Vergleich.

Wie beantragen Beamte das Altersvorsorgedepot Schritt für Schritt?

Beamte beantragen das Altersvorsorgedepot in drei Schritten: Einwilligung bei der Besoldungsstelle, Vertrag bei einem zertifizierten Anbieter, Zulagenantrag über den Anbieter. Entscheidend ist der 31. Dezember des Beitragsjahres.

• Einwilligung: Formular Ihrer Bezügestelle einreichen. Eine frühere Riester-Einwilligung gilt weiter.
• Vertrag: ab 01.01.2027 bei einem Anbieter mit einem vom Bundeszentralamt für Steuern zertifizierten Produkt.
• Zulage: über Ihren Anbieter beantragen. Ein mittelbar geförderter Ehepartner braucht einen eigenen Vertrag.
• Steuererklärung: Anlage AV beilegen, wenn Sie den Sonderausgabenabzug nutzen wollen.

Den Ablauf mit allen Unterlagen finden Sie unter Beantragen.

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