Altersvorsorgedepot für Ehepaare: Zulage für den Partner ohne Einkommen, Kinder, Elternzeit

Bekommt eine Ehefrau ohne eigenes Einkommen Zulagen für ein Altersvorsorgedepot?

Ja, eine Ehefrau oder ein Ehemann ohne eigenen Förderanspruch bekommt für ein eigenes Altersvorsorgedepot Zulagen, wenn der andere Partner selbst förderberechtigt ist. Das Gesetz nennt das mittelbare Zulageberechtigung (§ 79 Satz 2 EStG). Sie gilt auch für eingetragene Lebenspartner (§ 2 Abs. 8 EStG), nicht für Paare ohne Trauschein. Im Beitragsjahr müssen fünf Bedingungen erfüllt sein:

• Nicht dauernd getrennt leben (§ 26 Abs. 1 EStG).
• Wohnsitz beider in EU oder EWR. Neu ab 2027: entfällt, wenn der förderberechtigte Partner nach § 1 Abs. 2 EStG unbeschränkt steuerpflichtig ist, etwa im Auslandsdienst (§ 79 EStG n.F.).
• Eigener Vertrag auf den Namen des Partners, etwa ein Altersvorsorgedepot.
• Mindestens 120 € Eigenbeitrag im Jahr, bisher 60 € (§ 79 Satz 2 Nr. 4 EStG n.F.).
• Auszahlung aus diesem Vertrag hat noch nicht begonnen.

Der förderberechtigte Partner braucht selbst einen geförderten Vertrag, denn aus seinen Beiträgen wird die Zulage des anderen berechnet. Geprüft wird jedes Beitragsjahr neu (BMF-Schreiben Rn. 27). Die Zulage fließt nur in einen Vertrag (§ 87 Abs. 2 EStG), einen eigenen Steuerabzug hat der mittelbar Geförderte nicht (BT-Drs. 21/4088, S. 64).

Wie viel Zulage bekommt der mittelbar geförderte Partner im AV-Depot?

Der mittelbar geförderte Partner bekommt im AV-Depot höchstens 175 € Grundzulage im Jahr, berechnet aus den geförderten Beiträgen des förderberechtigten Partners, nicht aus dem eigenen Beitrag (§ 84 Satz 3 und 4 EStG n.F.). Es gilt die Staffel 50 % auf die ersten 360 €, gedeckelt bei 175 €: Ab 350 € Jahresbeitrag des Partners, rund 29 € im Monat, ist der Höchstbetrag erreicht. Details im Ratgeber Förderung und Zulagen.

Für den Partner zu Hause heißt das: 120 € Eigenbeitrag bringen 175 € Zulage, eine Förderquote von 146 %. Jeder weitere Euro bringt keine zusätzliche Zulage. Den 200-€-Bonus unter 25 gibt es nur für unmittelbar Berechtigte (§ 84 Satz 2 EStG n.F.). Zahlt der förderberechtigte Partner weniger als 120 €, bekommt er selbst nichts (§ 86 EStG n.F.), und nach dem Wortlaut von § 84 Satz 4 fehlt dann die Grundlage für die Zulage des anderen. Eine Verwaltungsanweisung dazu steht aus.

Wie viel Förderung bekommt ein Ehepaar mit zwei Altersvorsorgedepots?

Ein Ehepaar mit zwei Altersvorsorgedepots bekommt in den gerechneten Fällen 600 € bis 1.680 € Zulage im Jahr. Der größte Hebel ist der Vertrag des Partners zu Hause: 10 € im Monat bringen ihm 175 €, einem berufstätigen Partner nur 60 €.

Die Tabelle zeigt, was ein Paar verschenkt, wenn nur einer spart: ohne Kinder 175 € im Jahr, mit zwei Kindern bis zu 775 €, wenn die Kinderzulage dem Partner ohne Vertrag zusteht und nichts übertragen ist. Jeder Euro über 10 € im Monat ist beim förderberechtigten Partner besser aufgehoben, solange der unter 150 € im Monat zahlt: Dort gibt es 25 bis 50 % dazu. Eigene Zahlen rechnet der Rechner.

Wann ist der Partner zu Hause selbst voll förderberechtigt im Altersvorsorgedepot?

Der Partner zu Hause ist im Altersvorsorgedepot selbst voll förderberechtigt, sobald er in der gesetzlichen Rentenversicherung pflichtversichert ist, oft auch ohne Job (§ 10a Abs. 1 EStG, § 3 SGB VI). Dann gelten Staffel bis 540 €, Bonus unter 25 und eigener Steuerabzug. Ein Teil des Jahres genügt (BMF-Schreiben Rn. 1):

• Kindererziehungszeit: In den ersten drei Lebensjahren des Kindes ist der Elternteil pflichtversichert, dem sie zugeordnet ist (§ 3 Satz 1 Nr. 1, § 56 SGB VI).
• Pflege: Angehöriger mit mindestens Pflegegrad 2, wenigstens 10 Stunden pro Woche an mindestens zwei Tagen zu Hause, nebenbei höchstens 30 Stunden Arbeit (§ 3 Satz 1 Nr. 1a SGB VI, DRV).
• Minijob: rentenversicherungspflichtig, im Gewerbe mit 3,6 % Eigenanteil. Wer sich befreien lässt, bleibt mittelbar; seit 1. Juli 2026 lässt sich die Befreiung einmalig für die Zukunft aufheben (DRV).
• Arbeitslosengeld nach versicherungspflichtiger Arbeit (§ 3 Satz 1 Nr. 3 SGB VI).
• Selbstständigkeit unter Bedingungen, siehe Altersvorsorgedepot für Selbstständige.

Wer selbst förderberechtigt wird, ist nicht mehr mittelbar gefördert (BMF-Schreiben Rn. 29). Wählen kann man das nicht, und das trifft vor allem junge Eltern.

Was ändert die Elternzeit beim Altersvorsorgedepot?

In der Elternzeit wird der Elternteil mit Kindererziehungszeit beim Altersvorsorgedepot unmittelbar förderberechtigt, und dann zählen für Grund- und Kinderzulage nur seine eigenen Beiträge (§ 84 Satz 1, § 85 Abs. 1 Satz 1 EStG n.F.). Mit 10 € im Monat bekommt er deutlich weniger als vorher.

Die Kindererziehungszeit beginnt nach dem Geburtsmonat und dauert 36 Kalendermonate (§ 56 Abs. 5 SGB VI). Weil ein Teil des Jahres genügt, berührt sie meist vier Beitragsjahre, bei einer Geburt im März 2027 die Jahre 2027 bis 2030. Mit 10 € im Monat fehlen dann 4 × 475 € = 1.900 € Zulage. Bei 7 % Rendite und 0,5 % laufenden Kosten sind das 30 Jahre nach Beginn rund 11.000 € weniger Kapital. Auswege: mindestens 25 € im Monat zahlen oder die Kinderzulage auf den Partner übertragen (2027 per gemeinsamem Antrag, ab 2028 per Erklärung).

Wer bekommt bei Ehepaaren die Kinderzulage zum Altersvorsorgedepot?

Die Kinderzulage zum Altersvorsorgedepot bekommt bei verheirateten Eltern 2027 noch die Mutter, auf gemeinsamen Antrag der Vater; ab 2028 bekommt sie der Elternteil, dem gegenüber das Kindergeld festgesetzt ist, auf übereinstimmende Erklärung beider der andere. Grund: Die Beträge in § 85 Abs. 1 ändert Artikel 2 des Reformgesetzes ab 1. Januar 2027, die Zuordnung in § 85 Abs. 2 erst Artikel 3 ab 1. Januar 2028 (Art. 14 Abs. 2 und 3). Gleichgeschlechtliche Ehepaare: schon 2027 der Elternteil mit Kindergeld (§ 85 Abs. 2 Satz 2 EStG). Mehr unter Altersvorsorgedepot und Kinder.

• Antrag (2027) oder Erklärung (ab 2028): beim Anbieter des Elternteils, der die Zulage bekommen soll; für abgelaufene Beitragsjahre nicht rücknehmbar (BMF-Schreiben Rn. 52, § 85 Abs. 2 Satz 2 EStG n.F.).
• Voraussetzung: nicht dauernd getrennt, Wohnsitz in EU oder EWR.
• Höhe: je Kind 100 % der Beiträge, höchstens 300 €; beim mittelbar Geförderten aus den Beiträgen des Partners (§ 85 Abs. 1 Satz 2 EStG n.F.).
• Kindergeld wechselt im Jahr zwischen Berechtigten außerhalb dieser Ehegattenregel: 2027 zählt der erste, ab 2028 der letzte Anspruchszeitraum (§ 85 Abs. 1 Satz 4 EStG).

Faustregel: Die Kinderzulage gehört zu dem Partner, dessen Beiträge sie am höchsten machen. Hat der Elternteil, dem sie zusteht, keinen eigenen Vertrag, gibt es die Kinderzulage nur über die Übertragung (BMF-Schreiben Rn. 51).

Wie funktioniert der Steuerabzug für das Altersvorsorgedepot bei Zusammenveranlagung?

Sind beide Partner förderberechtigt, darf beim Altersvorsorgedepot jeder bis zu 1.800 € Beiträge plus seine Zulage als Sonderausgaben abziehen (§ 10a Abs. 1 und 3 EStG). Bei Zusammenveranlagung vergleicht das Finanzamt die Steuerersparnis beider Abzüge mit den Zulagen beider zusammen, bei Einzelveranlagung jeden für sich (BMF-Schreiben Rn. 110 f.). Erstattet wird nur der Teil über den Zulagen.

Ist ein Partner mittelbar gefördert, zählen seine Beiträge beim anderen mit, dessen Höchstbetrag steigt auf 1.920 € plus Zulagen. Zuerst zählen die eigenen Beiträge des Förderberechtigten, mindestens aber 120 € des Partners (§ 10a Abs. 3 Satz 2 bis 4 EStG, Beträge ab 2027). Zahlt der Hauptverdiener schon 1.800 €, bringt mehr beim Partner zu Hause weder Zulage noch Steuervorteil.

Was passiert mit dem Altersvorsorgedepot bei Scheidung oder Tod des Partners?

Bei einer Scheidung wird das Altersvorsorgedepot im Versorgungsausgleich geteilt, beim Tod kann der Ehepartner das Guthaben ohne Rückzahlung der Förderung auf einen eigenen Vertrag übernehmen. Anrechte aus zertifizierten Altersvorsorgeverträgen werden ausgeglichen (§ 2 Abs. 2 VersAusglG); geht Guthaben auf einen zertifizierten Vertrag über, wandert die Förderung mit (§ 93 Abs. 1a EStG).

Die mittelbare Förderung endet mit der dauernden Trennung. Im Trennungsjahr bleibt sie, wenn Sie nicht das ganze Jahr getrennt gelebt haben, außer der förderberechtigte Partner heiratet im selben Jahr neu (BMF-Schreiben Rn. 30). Die Kinderzulage lässt sich dann auch nicht mehr übertragen.

Stirbt ein Partner vor der Auszahlung, zahlen Erben Zulagen und Steuervorteil zurück, der Ehepartner nicht, wenn das Kapital auf einen Vertrag auf seinen Namen übertragen wird, Sie nicht dauernd getrennt lebten und in EU oder EWR wohnten (§ 93 Abs. 1 Satz 4 Buchst. c EStG n.F.). Diesen eigenen Vertrag hat der Partner zu Hause mit seinem 10-€-Vertrag schon. Hinterbliebenenrenten dürfen neue Verträge nicht enthalten, siehe BU- und Hinterbliebenenschutz.

Häufige Fragen